Hoe werkt de startersaftrek?
De startersaftrek staat niet los maar bovenop de zelfstandigenaftrek. Je komt er dus alleen aan toe als je die aftrek ook krijgt: je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting en je haalt het urencriterium van 1.225 uur. Voldoe je in een jaar niet aan het urencriterium, dan is er die dat jaar geen aftrek en verbruik je ook geen tel van de drie.
De teller is het onderdeel dat administratie vraagt. Je hebt vijf jaar waarin je hem mag inzetten en drie keer dat je dat mag doen. Wie in jaar een en twee winst maakt en in jaar drie een verlies, kan de derde tel in jaar vier of vijf gebruiken, maar niet later. Leg daarom per jaar vast of de aftrek is toegepast, want zonder die vastlegging kun je bij een controle niet aantonen hoeveel tellen je nog had.
Het gedrag in een verliesjaar is het punt waar de twee aftrekken uiteenlopen. De zelfstandigenaftrek loopt tegen een nulgrens aan en het onbenutte deel schuift door. De startersaftrek kent die grens niet: hij verlaagt je winst ook onder nul en vergroot daarmee het verlies dat je met andere jaren kunt verrekenen. Rekenkundig is dat een voordeel dat pas later zichtbaar wordt, namelijk in het jaar waarin je dat verlies verrekent.
Waar staat de startersaftrek in de wet?
Deze vindplaatsen komen uit de vakdossiers die op 31 augustus 2026 zijn nagelopen. Let op het verschil dat in een geschil groot wordt: een wetsartikel bij een waarde is een vindplaats van die waarde en geen onderbouwing van de toepassing in jouw situatie.
- artikel 3.76 lid 3 Wet IB 2001regelt de verhoging van de zelfstandigenaftrek voor de startende ondernemer, met de voorwaarde van maximaal drie keer in de eerste vijf jaar
- artikel 3.76 lid 2 Wet IB 2001bevat de nulgrens die voor de gewone zelfstandigenaftrek geldt en waarvan de startersaftrek is uitgezonderd
De links gaan naar de wettekst op wetten.overheid.nl, in de versie die op 24 september 2026 gold.
Wat doet basestep met de startersaftrek?
De belastingmotor houdt de teller bij: hoeveel van de drie keer je hebt gebruikt en hoeveel jaar je nog binnen het venster van vijf zit. In een verliesjaar rekent het platform de startersaftrek door onder nul en de zelfstandigenaftrek niet, met de herleiding erbij zodat je ziet waarom de twee verschillend uitpakken. Het is een raming op basis van je eigen invoer; jij dient zelf in en de Belastingdienst stelt de aanslag vast.
Alle berekeningen, uitleg en signalen in basestep zijn rekenondersteuning en instructie, geen fiscaal of juridisch advies. Bedragen zijn ramingen op basis van je eigen invoer; de Belastingdienst stelt de aanslag vast.
Waar gaat het mis bij de startersaftrek?
Twee fouten die je in de praktijk het vaakst tegenkomt bij dit begrip, met wat ze je kosten.
De startersaftrek in een verliesjaar op nul zetten
Dat is de regel van de zelfstandigenaftrek, niet van deze. De startersaftrek mag het verlies wel vergroten, en dat grotere verlies is later verrekenbaar. Wie hem afkapt, laat geld liggen dat pas jaren later opvalt.
Denken dat het vijf jaar achter elkaar is
Het zijn drie keer binnen vijf jaar, niet vijf keer. In een jaar zonder urencriterium verbruik je geen tel, dus de drie kunnen verspreid liggen.
De teller niet per jaar vastleggen
Alleen een totaal bewaren is niet genoeg. Je moet per jaar kunnen aantonen of de aftrek is toegepast, anders is niet te onderbouwen hoeveel tellen je nog over had.
Verder lezen
Drie plekken waar dit begrip aan vastzit, binnen deze bank en daarbuiten.