Hoe werkt verliesverrekening?
De gedachte achter de regeling is dat een onderneming niet per kalenderjaar bestaat maar over jaren heen. Zonder verrekening zou iemand die het ene jaar verlies maakt en het andere jaar evenveel winst, per saldo belasting betalen over nul resultaat.
De volgorde is niet vrij. Een verlies wordt eerst verrekend met het oudste jaar waarmee dat kan, en daarna verder. Dat is administratief van belang: je kunt niet kiezen om het te bewaren voor een jaar met een hoger tarief.
De termijnen tellen vanaf het verliesjaar. Negen jaar vooruit klinkt ruim, maar bij een onderneming die langzaam groeit kan een groot verlies uit het eerste jaar deels vervallen voordat er genoeg winst tegenover staat.
Waar staat verliesverrekening in de wet?
Deze vindplaatsen komen uit de vakdossiers die op 24 augustus 2026 zijn nagelopen. Let op het verschil dat in een geschil groot wordt: een wetsartikel bij een waarde is een vindplaats van die waarde en geen onderbouwing van de toepassing in jouw situatie.
- artikel 3.150 Wet IB 2001de verrekening van verlies uit werk en woning: drie jaar terug en negen jaar vooruit
- artikel 3.148 Wet IB 2001omschrijft wat als te verrekenen verlies geldt
De links gaan naar de wettekst op wetten.overheid.nl, in de versie die op 24 september 2026 gold.
Wat doet basestep met verliesverrekening?
Verliesverrekening over meerdere jaren valt buiten het bereik van de belastingmotor, en het platform zegt dat ook zo op het moment dat je erin terechtkomt: hiervoor heb je een adviseur nodig, en gokken doen we niet. Wat je wel meekrijgt is je export, zodat de administratie er compleet in zit.
Alle berekeningen, uitleg en signalen in basestep zijn rekenondersteuning en instructie, geen fiscaal of juridisch advies. Bedragen zijn ramingen op basis van je eigen invoer; de Belastingdienst stelt de aanslag vast.
Waar gaat het mis bij verliesverrekening?
Twee fouten die je in de praktijk het vaakst tegenkomt bij dit begrip, met wat ze je kosten.
Het verlies bewaren voor een beter jaar
De volgorde ligt vast: eerst het oudste jaar waarmee verrekend kan worden. Sparen voor een jaar met een hoger tarief kan niet.
Denken dat een verliesjaar niets waard is
Een verlies is een aanspraak op een teruggaaf of op lagere belasting later. Wie het niet vastlegt, laat geld liggen dat na negen jaar verdampt.
Verder lezen
Drie plekken waar dit begrip aan vastzit, binnen deze bank en daarbuiten.