De kleineondernemersregeling: wanneer wel en wanneer niet

Wat is de kleineondernemersregeling?

Een vrijstelling van btw voor ondernemers met een kleine omzet. Wie meedoet, berekent geen btw aan zijn klanten en draagt dus ook geen btw af, vermeldt geen btw op zijn facturen, doet geen btw-aangifte meer, en trekt de btw over zijn zakelijke kosten en investeringen niet af. De voorwaarden: je bent ondernemer voor de btw, je bent in Nederland gevestigd, en je omzet is niet meer dan 20.000 euro per kalenderjaar.

Die omzet is je totale omzet in Nederland: alle leveringen en diensten die met Nederlandse btw belast zouden zijn, plus bepaalde vrijgestelde omzet. Wat je in het buitenland omzet telt niet mee voor deze grens, maar daarvoor bestaan sinds 1 januari 2025 aparte regels in de vorm van de EU-KOR, waarmee je de regeling ook in andere EU-landen kunt toepassen.

De regeling is een keuze. Wie er niet voor kiest, is een gewone btw-ondernemer met aangifte per kwartaal, ook met een omzet van een paar honderd euro. Wie ervoor kiest, blijft ondernemer, maar staat voor de btw buiten het systeem. Het begrip kleineondernemersregeling op deze site geeft de definitie en de vindplaats in de wet.

• Geen btw rekenen, geen aangifte, geen aftrek; onder 20.000 euro omzet per jaar.
• Omzet in Nederland telt; voor het buitenland is er sinds 2025 de EU-KOR.
• Een keuze, geen plicht.

Wat win je ermee?

Tijd en, voor wie aan particulieren levert, een lagere prijs of een hogere marge. De tijd is duidelijk: geen aangifte per kwartaal, geen btw op elke factuur, geen bonnen verzamelen voor de voorbelasting. Voor een maker die naast een baan klein begint, is dat een echte last die wegvalt.

De prijs is de tweede winst, maar alleen bij particulieren. Een particulier kan de btw die hij betaalt niet terugvragen; voor hem is een prijs van 100 euro met btw gewoon 100 euro. Reken jij geen btw, dan kun je hetzelfde bedrag vragen en het volledig houden, of een lagere prijs vragen en even veel overhouden als een concurrent die wel btw rekent. Bij een tarief van 21% is dat een verschil dat ertoe doet.

Voor bedrijven als klant geldt die winst niet. Een bedrijf trekt de btw die het betaalt af, dus voor hem is jouw factuur zonder btw niet goedkoper dan een factuur met btw. En jij verliest wel iets, zoals de volgende vraag laat zien.

• Tijd: geen aangifte, geen btw op facturen, geen bonnen voor voorbelasting.
• Prijs: bij particulieren houd je meer over of ben je goedkoper.
• Bij bedrijven als klant is er geen prijsvoordeel.

Wat verlies je ermee?

De aftrek van voorbelasting. Alle btw die je zelf betaalt over zakelijke kosten en investeringen, kun je niet meer terugvragen: de laptop, de software, de hosting, de boekhouder, de telefoon. Bij een tarief van 21% betekent dat dat elke zakelijke uitgave een vijfde duurder is dan voor een ondernemer buiten de regeling. Wie veel investeert of hoge doorlopende kosten heeft, kan daardoor meer verliezen dan hij aan tijd en prijs wint.

Er is nog een verlies dat vaak vergeten wordt: de btw die je in de jaren vóór de regeling hebt afgetrokken op investeringen. Bij deelname aan de regeling kan een herziening van die aftrek volgen als het gaat om bedrijfsmiddelen waarvan de herzieningstermijn nog loopt; onder een drempel van 500 euro per jaar blijft die herziening achterwege. Het begrip kleineondernemersregeling beschrijft die drempel.

En je verliest een deel van je flexibiliteit. Meld je je vrijwillig af, dan kun je de rest van dat kalenderjaar en het hele jaar erna niet opnieuw meedoen. Dat maakt de keuze iets om over na te denken, niet iets om per kwartaal om te zetten.

• Geen aftrek van voorbelasting: elke zakelijke uitgave wordt duurder.
• Mogelijk herziening van eerder afgetrokken btw op investeringen, boven een drempel van 500 euro.
• Na vrijwillig afmelden een wachttijd: de rest van het jaar en het jaar erna.

Voor wie past het wel, en voor wie niet?

Het past bij wie vooral aan particulieren levert, weinig zakelijke kosten met btw heeft, en verwacht ruim onder de 20.000 euro te blijven. Denk aan een maker die een klein abonnement aan consumenten verkoopt, een cursus aan particulieren geeft, of een dienst levert waarvoor hij vooral zijn tijd inzet en weinig hoeft te kopen.

Het past niet bij wie aan bedrijven levert, want daar is geen prijsvoordeel en wel het verlies van aftrek. Het past niet bij wie in het eerste jaar flink investeert, want die btw krijg je niet terug. En het past niet bij wie verwacht in het lopende jaar door de grens te gaan, want dan moet je halverwege omschakelen, met alle gevolgen voor je prijzen en je facturen.

De twijfelgevallen reken je door: tel de btw op je verwachte zakelijke kosten voor een jaar op, en zet die tegenover wat je wint aan prijs bij particulieren en aan tijd. Is het verschil klein, kies dan voor wat je administratie het eenvoudigst maakt en wat past bij waar je over twee jaar wilt staan.

• Wel: particulieren, weinig kosten met btw, ruim onder de grens.
• Niet: bedrijven als klant, investeringen in het eerste jaar, groei door de grens in zicht.
• Twijfel: btw op kosten tegenover prijsvoordeel en tijd, plus waar je over twee jaar staat.

Hoe meld je je aan?

Via Mijn Belastingdienst Zakelijk, met een aanmelding die ingaat op de eerste dag van een aangiftetijdvak. De Belastingdienst heeft tijd nodig om de aanmelding te verwerken, dus meld je ruim voor het begin van het tijdvak aan; de termijn staat op de aanmeldpagina van de Belastingdienst. Wil je vanaf 1 januari meedoen, dan meld je je dus in het najaar ervoor aan.

Begin je net en wil je meteen meedoen, dan kun je dat aangeven bij de start; de Belastingdienst beschrijft de route voor starters op dezelfde pagina. Tot je aanmelding is verwerkt, ben je een gewone btw-ondernemer: je rekent btw en doet aangifte over dat tijdvak.

Zodra je meedoet, verandert er iets aan je facturen: er staat geen btw meer op en geen btw-bedrag, en het is gebruikelijk om te vermelden dat je de kleineondernemersregeling toepast, zodat een zakelijke klant weet waarom er geen btw staat. Het artikel over wat er op een factuur moet staan gaat over de rest van de eisen, die blijven gelden.

• Mijn Belastingdienst Zakelijk, ingang op de eerste dag van een tijdvak, ruim vooraf.
• Tot de verwerking: gewoon btw rekenen en aangifte doen.
• Daarna: geen btw op je facturen, met een vermelding van de regeling.

Wat gebeurt er als je boven de grens komt?

Dan moet je je meteen afmelden. Zodra je omzet in een kalenderjaar boven de 20.000 euro komt, eindigt de regeling, en vanaf de levering waarmee je de grens overschrijdt, reken je weer btw op al je facturen. Die ene levering valt dus al onder de btw, en niet pas de volgende. Vanaf dat moment doe je ook weer aangifte en mag je de voorbelasting weer aftrekken.

Dat maakt het bijhouden van je omzet de belangrijkste plicht binnen de regeling. Wie zijn omzet niet bijhoudt, ontdekt de overschrijding achteraf, en moet dan btw afdragen over facturen waarop geen btw stond, uit eigen zak of via een correctiefactuur aan klanten die daar niet op rekenden. De administratie in basestep bewaakt de grens en meldt het als je in de buurt komt.

Na een verplichte afmelding wegens overschrijding geldt dezelfde wachttijd als na een vrijwillige: de rest van het kalenderjaar en het jaar erop kun je niet opnieuw meedoen. Groei is dus een reden om de regeling te verlaten, en de weg terug is niet snel.

• Boven 20.000 euro: meteen afmelden, btw vanaf de levering waarmee je erover ging.
• Je omzet bijhouden is de kernplicht; achteraf ontdekken kost geld.
• Na afmelden een wachttijd voordat je opnieuw mag.

Hoe meld je je af, en wat is de wachttijd?

Via Mijn Belastingdienst Zakelijk; een papieren formulier neemt de Belastingdienst niet meer in behandeling. Verplicht afmelden, omdat je boven de grens kwam, gaat per direct in. Vrijwillig afmelden kan sinds 1 januari 2025 op elk moment, met ingang van de eerste dag van een aangiftetijdvak, en je dient het minimaal vier weken van tevoren in. De oude eis dat je minimaal drie jaar meedeed, is vervallen.

Na je afmelding krijg je een brief met de definitieve einddatum. Vanaf dan geldt een periode waarin je niet opnieuw kunt deelnemen: de rest van het kalenderjaar waarin je bent afgemeld, en het jaar erop. Meld je je af in het derde kwartaal van 2026, dan kun je dus op zijn vroegst per 1 januari 2028 weer meedoen. Beëindig je al je ondernemingsactiviteiten en start je later een nieuwe onderneming, dan heb je opnieuw de keuze.

De praktische les: kies één keer goed, en herzie de keuze pas als je situatie echt verandert, bijvoorbeeld als je van particulieren naar bedrijven gaat of andersom. Wie de regeling als een schakelaar gebruikt, loopt tegen de wachttijd aan op het moment dat hij hem juist nodig heeft.

• Afmelden via Mijn Belastingdienst Zakelijk; verplicht per direct, vrijwillig per tijdvak met vier weken vooraf.
• Wachttijd: de rest van het jaar en het jaar erop.
• Eén keer goed kiezen; herzien alleen als je situatie verandert.

Bronnen

Nagelopen op 5 september 2026. De grens, de gevolgen en de wachttijd komen van de Belastingdienst; de herzieningsdrempel van 500 euro staat in het begrip kleineondernemersregeling op deze site, afgetekend door een fiscalist op 31 augustus 2026.

• Belastingdienst, wat betekent meedoen met de KOR
• Belastingdienst, afmelden voor de KOR

Verder lezen

Drie plekken die hierop aansluiten.