Hoe werkt de kleineondernemersregeling?
De regeling ruilt eenvoud tegen aftrek. Je hoeft geen btw op je facturen te zetten en geen aangifte te doen, maar je kunt ook de btw op je inkopen niet meer terugvragen. Voor iemand die vooral zijn eigen uren verkoopt is dat vaak gunstig; voor iemand die veel inkoopt met btw is het dat meestal niet.
De grens gaat over omzet, en niet alle inkomsten tellen mee. Een vrijval van een crediteur, een incassovergoeding en handelsrente zijn geen vergoeding voor een prestatie en dus geen omzet in de zin van artikel 25. Dat verschil is klein op je bankafschrift en groot voor de vraag of je nog onder de grens zit.
De regeling loopt per kalenderjaar en niet per boekjaar of per twaalf maanden. Dat maakt de jaarovergang belangrijk: een factuur die door de uitreikdatum in januari valt in plaats van in december telt mee voor het nieuwe jaar.
Wat de meeste starters niet zien aankomen is de herziening. Heb je btw teruggevraagd over iets duurs dat meerdere jaren meegaat, en stap je daarna in de regeling, dan moet je een deel van die aftrek terugbetalen. Dat loopt over vijf boekjaren voor roerende zaken en tien voor onroerende, geteld vanaf het boekjaar waarin je het goed in gebruik nam. Niet in maanden: het jaar van ingebruikneming is jaar een, ook als dat in december was.
Er zit een drempel op die de meeste gevallen wegneemt. Blijft het te herziene bedrag onder 500 euro per boekjaar, dan hoef je niets te herzien. Een laptop van 1.400 euro exclusief btw geeft 294 euro voorbelasting, en drie resterende jaren daarvan is 176 euro: onder de drempel, dus geen herziening. Bij een investering van een paar duizend euro kom je er wel boven. Gaat een goed pas in gebruik terwijl de regeling al geldt, dan is het geen herziening maar een aftrekbepaling: je had geen recht op de aftrek en betaalt die in een keer terug.
Waar staat de kleineondernemersregeling in de wet?
Deze vindplaatsen komen uit de vakdossiers die op 31 augustus 2026 zijn nagelopen. Let op het verschil dat in een geschil groot wordt: een wetsartikel bij een waarde is een vindplaats van die waarde en geen onderbouwing van de toepassing in jouw situatie.
- artikel 15 lid 6 Wet OB 1968draagt de herziening van eerder afgetrokken voorbelasting, met de termijn van vijf boekjaren voor roerende en tien voor onroerende investeringsgoederen
- artikel 25 Wet OB 1968regelt de vrijstelling en noemt de omzetgrens van 20.000 euro per kalenderjaar
De links gaan naar de wettekst op wetten.overheid.nl, in de versie die op 24 september 2026 gold.
Wat doet basestep met de kleineondernemersregeling?
De belastingmotor bewaakt de grens gedurende het jaar en telt alleen mee wat omzet is in de zin van artikel 25. Kom je in de buurt, dan waarschuwt het platform voordat je eroverheen gaat, met de stand en de vindplaats erbij.
Alle berekeningen, uitleg en signalen in basestep zijn rekenondersteuning en instructie, geen fiscaal of juridisch advies. Bedragen zijn ramingen op basis van je eigen invoer; de Belastingdienst stelt de aanslag vast.
Waar gaat het mis bij de kleineondernemersregeling?
Twee fouten die je in de praktijk het vaakst tegenkomt bij dit begrip, met wat ze je kosten.
Instappen kort na een grote aankoop
Heb je net btw teruggevraagd over apparatuur of een verbouwing, dan kan instappen betekenen dat je een deel daarvan terugbetaalt. Reken de herziening uit voordat je je aanmeldt; onder 500 euro per boekjaar hoeft het niet, daarboven wel.
Rente en incassokosten meetellen
Handelsrente en een incassovergoeding zijn geen vergoeding voor een prestatie en tellen niet mee voor de grens. Wie ze meetelt, denkt eerder aan de grens te zitten dan waar is.
Een dienst uit het buitenland inkopen
Koop je met de regeling een dienst in uit een ander land waarbij de btw naar jou wordt verlegd, dan moet je die btw aangeven en kun je hem niet aftrekken. Dat is een van de plekken waar de regeling geld kost in plaats van bespaart.
Verder lezen
Drie plekken waar dit begrip aan vastzit, binnen deze bank en daarbuiten.