Hoe werkt het onderscheid tussen btw en inkomstenbelasting?
De btw loopt door je heen. Je klant betaalt 121 euro voor iets van 100 euro, en die 21 euro is nooit van jou geweest. Je int haar voor de Staat en draagt haar per tijdvak af, verminderd met de btw die je zelf over je inkopen betaalde. Daarom zegt het bedrag op je bankrekening niets over hoe je ervoor staat. Wat er staat, is jouw geld plus geld dat je nog moet afdragen.
De inkomstenbelasting kijkt naar iets heel anders: je winst. Dat is je omzet zonder btw, min je zakelijke kosten, min de aftrekposten waar je recht op hebt. Die winst telt op bij je andere inkomen, en over het totaal betaal je belasting volgens de schijven van dat jaar. Heb je loon uit een baan naast je onderneming, dan bepaalt dat loon mee in welke schijf je winst valt, en dat is precies waarom een raming zonder je volledige beeld niet klopt.
De twee ritmes botsen in de praktijk. De btw vraagt elk kwartaal om geld dat je al hebt ontvangen, en de inkomstenbelasting vraagt een keer per jaar om geld dat je in de loop van dat jaar hebt verdiend. Wie alleen op het kwartaal stuurt, komt in het voorjaar voor een verrassing te staan. Reserveren voor allebei is daarom geen boekhoudkundige netheid maar de kern van rondkomen als eenmanszaak.
Waar staat het onderscheid tussen btw en inkomstenbelasting in de wet?
Voor dit begrip is er geen wettelijke grondslag om naar te verwijzen, en dat is geen omissie maar de stand van zaken. Het is een begrip uit de boekhoudpraktijk, geen wettelijke verplichting met een eigen artikel.
Wat er wel geldt, staat een niveau hoger: je administratie moet volgens artikel 52 AWR binnen redelijke termijn controleerbaar zijn. Hoe je dat inricht, schrijft de wet niet voor.
Wat doet basestep met het onderscheid tussen btw en inkomstenbelasting?
Het platform rekent beide kanten apart voor en houdt ze uit elkaar. De btw per rubriek per tijdvak, met de herleiding erbij, en een raming van de inkomstenbelasting over je winst. Daarnaast staat de reserveringsmeter, die laat zien wat er van je saldo eigenlijk al vergeven is. Indienen doe je zelf, en de raming is een raming: de Belastingdienst stelt de aanslag vast.
Alle berekeningen, uitleg en signalen in basestep zijn rekenondersteuning en instructie, geen fiscaal of juridisch advies. Bedragen zijn ramingen op basis van je eigen invoer; de Belastingdienst stelt de aanslag vast.
Waar gaat het mis bij het onderscheid tussen btw en inkomstenbelasting?
Twee fouten die je in de praktijk het vaakst tegenkomt bij dit begrip, met wat ze je kosten.
De btw als omzet zien
Het bedrag inclusief btw op je rekening voelt als wat je hebt verdiend. Een deel ervan is al van de Belastingdienst, en dat deel groeit mee met elke factuur die je stuurt.
Alleen voor de btw reserveren
De btw komt elk kwartaal langs en dwingt zichzelf af. De inkomstenbelasting komt in een keer, over een heel jaar, en is daardoor het bedrag dat mensen niet zien aankomen.
Kosten aftrekken die voor de btw niet aftrekbaar zijn
Een uitgave kan voor je winst aftrekbaar zijn terwijl de btw erop niet aftrekbaar is, of andersom. De twee stelsels lopen niet gelijk, en dat kost aftrek als je ze in een keer afdoet.
Verder lezen
Drie plekken waar dit begrip aan vastzit, binnen deze bank en daarbuiten.