Hoeveel zet je opzij voor de belasting
Van elke euro die een klant je betaalt, is een deel nooit van jou geweest en gaat een tweede deel later alsnog weg. Het eerste deel is de btw: die int je voor de Belastingdienst en draag je elk kwartaal af. Het tweede deel is de inkomstenbelasting en de bijdrage voor de Zorgverzekeringswet over je winst, die je pas na afloop van het jaar in een aanslag ziet, tenzij je hem spreidt met een voorlopige aanslag. Wat overblijft is van jou.
Een vast percentage noemen is verleidelijk en klopt voor bijna niemand, want het hangt af van je kosten, je andere inkomen en of je ondernemer bent. Dit artikel legt de drie stromen uit, waarom een percentage misleidt, wat de voorlopige aanslag doet, en hoe je het bijhoudt zonder elke week te rekenen.
Dit is algemene uitleg, geen fiscaal of juridisch advies. basestep rekent en legt uit; jij dient zelf in.basestep dient geen aangifte in; de rubrieken tik je zelf over in Mijn Belastingdienst Zakelijk. Twijfel je over jouw situatie, raadpleeg dan een adviseur.
Waarom moet je iets opzij zetten?
Omdat een eenmanszaak geen werkgever heeft die de belasting inhoudt voordat het geld op je rekening staat. Bij loon zie je het nettobedrag en is de belasting al weg. Bij omzet zie je het brutobedrag, inclusief de btw die je voor de Belastingdienst int en inclusief de winst waarover je later belasting betaalt. Alles staat op één rekening en ziet er uit als van jou. Dat is het niet.
De rekeningen komen op vaste momenten: de btw elk kwartaal, in de maand na afloop, en de inkomstenbelasting na de aangifte, dus meestal in de zomer van het jaar erna, in een keer over het hele jaar. Wie dan niets apart heeft gezet, betaalt de belasting over vorig jaar uit de omzet van dit jaar, en loopt vanaf dat moment achter. Dat is de val waar veel startende ondernemers in het tweede jaar in vallen.
Opzij zetten is dus geen spaarzin maar een correctie: je maakt van je brutorekening alsnog een nettorekening, zodat wat je ziet ook is wat je kunt uitgeven.
- Geen werkgever die inhoudt; alles komt bruto binnen.
- De btw elk kwartaal, de inkomstenbelasting in een keer over het hele jaar.
- Wie niets apart zet, betaalt vorig jaar uit dit jaar.
In welke drie stromen valt je omzet uiteen?
De btw, de belasting over je winst, en de rest. De btw is het eenvoudigst: het bedrag staat op je factuur, het is geïnd namens de Belastingdienst, en het gaat elk kwartaal terug, verminderd met de btw die je zelf op zakelijke kosten hebt betaald. Dat is geen inkomen en het hoort ook nooit als inkomen te voelen.
De belasting over je winst is ingewikkelder, omdat je de winst pas kent aan het einde van het jaar: omzet zonder btw, min je zakelijke kosten, min de ondernemersaftrek en de mkb-winstvrijstelling als je daar recht op hebt. Over wat overblijft betaal je inkomstenbelasting in box 1, opgeteld bij je eventuele loon, plus de inkomensafhankelijke bijdrage voor de Zorgverzekeringswet. Die stroom reserveer je per binnenkomende factuur, als een schatting die je in de loop van het jaar bijstelt.
De rest is van jou. Bij een eenmanszaak heet dat geen salaris maar privéopname: je haalt het van de zakelijke rekening naar je eigen rekening. Hoeveel dat kan zijn zonder in de problemen te komen, weet je alleen als de eerste twee stromen apart staan.
- Btw: geïnd namens de Belastingdienst, elk kwartaal terug, min je voorbelasting.
- Belasting over de winst: inkomstenbelasting plus Zvw-bijdrage, een schatting per factuur.
- De rest: privéopname, en pas veilig als de eerste twee apart staan.
De eerste stroom: de btw die nooit van jou was
Reken je btw op je facturen, dan is die btw op het moment van betaling al bestemd. Zet hem apart zodra de factuur betaald is, niet aan het einde van het kwartaal, want dan is hij meestal al uitgegeven. Een aparte spaarrekening bij je zakelijke rekening is genoeg; elke betaalde factuur levert een overboeking van het btw-bedrag op.
Aan het einde van het kwartaal betaal je niet het hele apart gezette bedrag, maar het verschil met de btw die je zelf op zakelijke kosten hebt betaald. Dat verschil is je aangifte; het artikel over de eerste btw-aangifte loopt de rubrieken door. Wat na de betaling op de btw-rekening overblijft, is de voorbelasting die je hebt teruggekregen, en die mag naar de gewone rekening.
Doe je mee aan de kleineondernemersregeling, dan bestaat deze stroom niet: je rekent geen btw en draagt niets af. Dat is een van de redenen dat die regeling voor kleine ondernemers met particuliere klanten aantrekkelijk is. Het artikel erover weegt de voor- en nadelen.
- Apart zetten per betaalde factuur, niet per kwartaal.
- Betalen is het verschil met je voorbelasting; de rest mag terug.
- Met de kleineondernemersregeling bestaat deze stroom niet.
De tweede stroom: inkomstenbelasting en de Zvw-bijdrage
Over je winst betaal je inkomstenbelasting in box 1 en de inkomensafhankelijke bijdrage voor de Zorgverzekeringswet. Hoeveel, hangt af van drie dingen die je aan het begin van het jaar nog niet precies weet. Hoe hoog je winst wordt. Of je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting; dan geldt in 2026 een mkb-winstvrijstelling van 12,7% van de winst na ondernemersaftrek, zonder urencriterium. En wat je verder aan inkomen hebt, want een baan ernaast zet je winst in een hogere schijf.
De tarieven en schijven van 2026 staan op de website van de Belastingdienst en staan hier bewust niet als getal: ze veranderen jaarlijks en een getal in een artikel is over een jaar fout. Wat wel blijft: de belasting over je winst is een deel van je winst, niet van je omzet. Kosten die je voor het bedrijf maakt, verlagen de winst en dus de belasting, en daarom is een bon bewaren geld.
Reserveer per binnenkomende factuur een deel van het bedrag zonder btw, als schatting. In het eerste jaar is die schatting grof; na de eerste aangifte weet je hoe je uitkwam en stel je bij. Beter een grove schatting die apart staat dan een precieze die je niet hebt gemaakt.
- Inkomstenbelasting in box 1 plus Zvw-bijdrage, over de winst en niet de omzet.
- Mkb-winstvrijstelling 12,7% (2026) als je ondernemer bent; een baan ernaast verhoogt de schijf.
- Per factuur een deel apart als schatting; na de eerste aangifte bijstellen.
Waarom werkt een vast percentage niet?
Omdat het percentage van iemand anders is. Het bekende advies om een vast deel van elke factuur apart te zetten, gaat uit van een gemiddelde ondernemer met gemiddelde kosten, zonder baan ernaast en met recht op alle aftrekposten. Voor wie een baan heeft is het te laag, want de winst valt in een hogere schijf. Voor wie hoge kosten heeft is het te hoog, want de winst is veel lager dan de omzet. Voor wie de zelfstandigenaftrek haalt is het weer anders dan voor wie dat niet doet.
Een te laag percentage is de gevaarlijke kant: je denkt dat je klaar bent en de aanslag is hoger. Een te hoog percentage is de dure kant: je zet geld vast dat je had kunnen gebruiken. De enige manier om er tussenin te komen, is je eigen situatie doorrekenen: verwachte omzet, verwachte kosten, wel of geen aftrek, wel of geen loon ernaast. Dat is een half uur werk met de rekenhulp van de Belastingdienst, en het is het half uur dat de verrassing in de zomer voorkomt.
Daarom noemt dit artikel geen percentage. Wat wel klopt voor iedereen, is de volgorde: eerst de btw apart, dan een schatting voor de inkomstenbelasting, dan pas privéopname.
- Een vast percentage is dat van een gemiddelde die jij niet bent.
- Te laag is gevaarlijk, te hoog is duur; doorrekenen is een half uur.
- De volgorde klopt wel voor iedereen: btw, schatting, dan pas privé.
Wat doet een voorlopige aanslag?
Hij spreidt de inkomstenbelasting over het jaar. Je vraagt hem zelf aan in Mijn Belastingdienst, in vier stappen, met een schatting van je winst en je andere inkomen voor het lopende jaar. De Belastingdienst rekent uit wat je daarover verschuldigd bent en je betaalt dat in maandelijkse termijnen, in plaats van in een keer na de aangifte. De schatting mag je in de loop van het jaar bijstellen als je omzet anders loopt.
Het voordeel is tweeledig. Je betaalt de belasting in het jaar waarin je hem verdient, dus je loopt niet achter. En je voorkomt belastingrente: de Belastingdienst rekent rente als de definitieve aanslag hoger uitvalt dan wat je al betaalde en die aanslag na een bepaalde datum wordt opgelegd. Het percentage en de datums staan op de website van de Belastingdienst. Wie op tijd aangifte doet of op tijd een voorlopige aanslag aanvraagt, heeft daar geen last van.
Een voorlopige aanslag vervangt het reserveren niet helemaal: de btw blijft een eigen stroom, en een schatting die te laag was, geeft alsnog een bijbetaling. Maar hij haalt de grootste onzekerheid uit het jaar, en voor wie moeite heeft met apart zetten, is het de meest betrouwbare vorm ervan: het geld gaat weg voordat je het kunt uitgeven.
- Zelf aanvragen in Mijn Belastingdienst, met een schatting; maandelijks betalen.
- Voorkomt achterlopen en belastingrente.
- De btw blijft een eigen stroom; de schatting mag je bijstellen.
Hoe houd je het bij zonder elke week te rekenen?
Met twee rekeningen en een vaste handeling. De zakelijke rekening ontvangt alles; een spaarrekening ernaast ontvangt bij elke betaalde factuur de btw en de schatting voor de inkomstenbelasting. Wat op de zakelijke rekening blijft staan na de kosten, is van jou. Dat is geen boekhouding, dat is een gewoonte van twee minuten per factuur.
Kijk er elk kwartaal naar, op het moment dat je de btw-aangifte doet. Klopt de btw op de spaarrekening met de aangifte? Loopt de omzet voor op de schatting die je aan het begin van het jaar maakte? Dan stel je de voorlopige aanslag bij of verhoog je het deel dat je apart zet. Vier keer per jaar een kwartier is genoeg om nooit meer verrast te worden.
Een administratieplatform kan dit voor je bijhouden: de administratie in basestep rekent de reservering uit op basis van je facturen en je kosten, en legt per bedrag uit waar het vandaan komt en op welke regel het leunt. Het dient niets voor je in en het beslist niets; het zorgt dat je weet wat je hebt. Dat is precies wat opzij zetten is.
- Twee rekeningen; per betaalde factuur de btw en de schatting overmaken.
- Elk kwartaal een kwartier: klopt de btw, loopt de omzet voor.
- Een platform dat het uitrekent en uitlegt, neemt het rekenen weg en de keuze niet.
Bronnen
Nagelopen op 5 september 2026. De tarieven en schijven van 2026 en het percentage belastingrente staan bewust niet in dit artikel; ze staan op de website van de Belastingdienst en veranderen jaarlijks.
Verder lezen
Drie plekken die hierop aansluiten.
Van eerste prompt tot aangifte.
Het platform opent later. Vragen of opmerkingen kun je mailen naar info@basestep.io.