Hoe werkt de investeringsaftrek?
De aftrek werkt met een staffel per kalenderjaar, en die staffel hoort bij het jaar van de investering. Voor 2026 geeft het traject tot 71.683 euro achtentwintig procent aftrek, daarna volgt een vast bedrag van 20.072 euro tot 132.746 euro, en daarboven loopt het bedrag af tot de bovengrens van 398.236 euro. Onder de drempel van 2.901 euro is er geen aftrek. Elk afzonderlijk bedrijfsmiddel moet daarbij ten minste 450 euro hebben gekost om mee te tellen.
Het investeringsjaar is het jaar waarin je de verplichting aangaat. Bestel je in december en betaal je in januari, dan valt de investering in het jaar van bestellen. Daar zit een beperking bij: is het bedrijfsmiddel aan het eind van het jaar nog niet in gebruik genomen, dan is de aftrek dat jaar niet hoger dan wat je er tot dan toe voor hebt betaald.
De desinvesteringsbijtelling is het staartje. Verkoop of onttrek je binnen vijf jaar een bedrijfsmiddel waarvoor je aftrek kreeg, gerekend vanaf het begin van het kalenderjaar waarin je investeerde? Komen je desinvesteringen dat jaar samen boven de drempel uit, dan telt een percentage weer bij je winst. Let op het startpunt: die vijf jaar lopen vanaf het begin van het investeringsjaar en niet vanaf de aanschafdatum, en de drempel geldt per jaar over alle verkopen samen.
De uitsluitingslijst van de wet is abstract, dus hier staat wat zij betekent voor wat deze doelgroep werkelijk koopt. Een telefoon, een laptop, camera-apparatuur en gereedschap doen mee zodra ze de 450 euro halen. Een fiets doet mee voor zover je hem zakelijk gebruikt. Een personenauto is uitgesloten, tenzij hij voor beroepsvervoer is bestemd, en dat is bij een maker vrijwel nooit het geval. Apparatuur die je aan anderen verhuurt is uitgesloten, ook als je haar zelf ook gebruikt; daar zit de scherpste rand van de lijst.
Waar staat de investeringsaftrek in de wet?
Deze vindplaatsen komen uit de vakdossiers die op 24 augustus 2026 zijn nagelopen. Let op het verschil dat in een geschil groot wordt: een wetsartikel bij een waarde is een vindplaats van die waarde en geen onderbouwing van de toepassing in jouw situatie.
- artikelen 3.40 tot en met 3.47 Wet IB 2001regelen de investeringsaftrek, het begrip investeren, de uitsluitingen en de beperking zolang een bedrijfsmiddel niet in gebruik is genomen
- artikel 3.47 Wet IB 2001regelt de desinvesteringsbijtelling binnen vijf jaar na het begin van het investeringsjaar, met een drempelbedrag per kalenderjaar
De links gaan naar de wettekst op wetten.overheid.nl, in de versie die op 24 september 2026 gold.
Wat doet basestep met de investeringsaftrek?
Het platform bewaakt je investeringen per kalenderjaar tegen de staffel van dat jaar en houdt de vijfjaarstermijn per bedrijfsmiddel bij, geteld vanaf het begin van het investeringsjaar. De bedragen hieronder zijn de staffel van 2026; bij een ouder jaar rekent het met de tabel van dat jaar. Wat je zelf moet nagaan is of een bedrijfsmiddel op de uitsluitingslijst staat, want dat hangt af van het gebruik en niet van de aankoop.
Alle berekeningen, uitleg en signalen in basestep zijn rekenondersteuning en instructie, geen fiscaal of juridisch advies. Bedragen zijn ramingen op basis van je eigen invoer; de Belastingdienst stelt de aanslag vast.
Waar gaat het mis bij de investeringsaftrek?
Twee fouten die je in de praktijk het vaakst tegenkomt bij dit begrip, met wat ze je kosten.
Het betaaljaar aanhouden
Het investeringsjaar is het jaar waarin je de verplichting aangaat. Een bestelling van december die je in januari betaalt, hoort in het jaar van bestellen en niet in het jaar van betalen.
De vijf jaar vanaf de aankoopdatum tellen
De termijn loopt vanaf het begin van het kalenderjaar waarin je investeerde. Een investering van december 2026 is daardoor pas per 1 januari 2031 uit de gevarenzone, en dat is eerder dan vijf jaar na de aankoopdag.
Aannemen dat alles meetelt
Onder meer goodwill, grond, woonhuizen, personenauto's die niet voor beroepsvervoer zijn bestemd en bedrijfsmiddelen die je verhuurt, zijn uitgesloten. Bij twijfel over een auto of over apparatuur die je doorverhuurt, hoort een fiscalist ernaar te kijken.
Verder lezen
Drie plekken waar dit begrip aan vastzit, binnen deze bank en daarbuiten.